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財政部:部分上市公司仍存隱瞞、虛報內控缺陷等問題
2018-11-09

  財政部網站9日發布《我國上市公司2017年執行企業內部控制規范體系情況分析報告》(下稱《報告》)指出,在對上市公司披露的2017年內部控制報告進行分析后發現,部分公司仍存在披露的內部控制缺陷整改不到位,隱瞞、虛報內部控制缺陷,披露內部控制缺陷時僻重就輕等問題。

  據《報告》統計,截至2017年12月31日,滬、深證券交易所共有上市公司3485家,其中,滬市上市公司1396家,深市上市公司2089家。深市上市公司中主板、中小板和創業板分別有476家、903家和710家,另有240家上市公司未披露內部控制評價報告。

  《報告》指出,在3245家披露內部控制評價報告的上市公司中,963家披露內部控制存在缺陷,占比為29.68%,其中69家披露內部控制存在重大缺陷,51家披露內部控制存在重要缺陷,內部控制存在缺陷的上市公司的比例相對于前兩年有所下降。

  《報告》還顯示,從財務報告內部控制重大缺陷和重要缺陷的內容上看,排名前三位的是會計系統缺陷、資金活動方面缺陷、信息披露缺陷,占比分別為25%、18.92%、10.14%。在非財務報告內部控制重大缺陷和重要缺陷內容方面,信息披露存缺陷的占比為11.21%,主要表現在重大事項未披露或未及時披露;資金活動方面的缺陷占比為10.34%,主要表現在募集資金未按照恰當用途使用、大額資金事項未經審批等方面。

  根據《報告》,在75家披露內部控制評價報告的金融行業上市公司中,60家披露內部控制存在缺陷,占比較2016年上升13.87%。將金融行業類別進行細分,6家保險業上市公司中有5家存在一般缺陷,占比較2016年增加33.33%;25家貨幣金融服務業上市公司中有22家存在缺陷,占比較2016年增加13%;35家資本市場服務業上市公司中有27家存在缺陷,占比較2016年增加8.75%;9家其他金融業上市公司中有6家存在一般缺陷,比2016年增加23.81%。可見,2017年金融行業上市公司存在缺陷的比例比2016年有顯著增加。

  《報告》還指出,在披露的內部控制評價報告的68家ST類上市公司中,39家公司披露內部控制存在缺陷,顯著高于整體水平。

  《報告》同時建議,政府要加強對內部控制制度執行情況檢查的力度,對內控不健全、有內控制度但執行不力的公司,加大處罰力度。密切關注、跟蹤內部控制審計實施效果,進行統一規范。增強獨立性,加強對內部控制審計機構的監管和問責,并加快出臺金融類上市公司內部控制審計指南。

(文章來源:中新經緯)

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